Что такое нулевая отчетность, кто должен ее сдавать и каким способом, сколько это стоит. Когда нельзя сдавать нулевые отчеты. Что будет, если не сдавать нулевую отчетность: есть ли санкции от налоговой. Кому можно доверить сдачу нулевок: фирмы, фрилансеры, сервисы.
Нулевая отчетность
Нулевая отчетность — это, как и следует из названия, пустая налоговая декларация — без цифр. Пустая, потому что никаких хозяйственных операций за отчетный период не было.
Такое может-быть, когда фирма только зарегистрировалась и еще не начала вести деятельность, или по каким-либо причинам ее приостановила. Несмотря на это, сдавать отчетность в налоговую, СФР, статистику все равно нужно.
Когда нулевки нельзя сдавать
Нулевую отчетность нельзя сдавать в следующих случаях:
- Если была начислена зарплата хотя бы 1 сотруднику.
- Если была хотя бы 1 операция по расчетному счету.
- Если получили деньги в кассу.
- Если оплатили что-то наличными.
- Если поступили документы от поставщиков (за отчетный период).
- Если выставили покупателям документы за покупку товаров, работ, услуг (за отчетный период).
Что будет, если не сдавать нулевую отчетность
Сдавать нулевки или не надо? Если не сдавать нулевую отчетность, налоговая может применить следующие санкции:
- Заблокирует расчетный счет, если в течение 10 рабочих дней после установленного срока не сданы декларация, расчет по страховым взносам или 6-НДФЛ (подп. 1 п. 3 и п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
- Начислит штрафы за каждую несданную декларацию и расчет по страховым взносам — 1000 руб. (ст. 119 НК РФ), за не предоставление промежуточной отчетности по итогам отчетных периодов — 200 руб.
- Исключит из ЕГРЮЛ — при не сдаче отчетов в течение 12 месяцев (ст. 21.1 №129-ФЗ).
- Начислит штрафы на должностных лиц за несданную отчетность — от 300 до 500 рублей.
Учитывая вышеуказанное, нулевую отчетность надо сдавать обязательно, так же, как и обычную.
Первая отчетность после регистрации
Когда сдавать первую отчетность после регистрации фирмы? Различают бухгалтерскую отчетность (баланс) и налоговую отчетность (декларации/расчеты).
Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерскую отчетность должны составлять все организации, а вот ИП не ведут бухгалтерский учет и бухотчетность им сдавать не надо. Отчетным периодом для бухгалтерской отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря.
Если организация зарегистрировалась после 30 сентября, то отчетным периодом для нее является — момент регистрации по 31 декабря следующего года (ч. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ). При желании организация может отчитываться и за текущий год, и за последующий.
Налоговая отчетность
При регистрации ИП или организации с 1 по 31 декабря, первым налоговым периодом для них будет являться — со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания (п. 2 ст. 55 НК РФ).
Как сдавать нулевки
Сдать нулевки можно, отправив Почтой России или отвезти их в налоговую/СФР, либо отправить электронно.
Кто должен сдавать отчетность электронно? Сейчас все более ужесточаются условия для тех, кто отчитывается на бумаге. ИП и юрлица при среднесписочной численности персонала свыше 100 человек в предыдущем году обязаны сдавать все отчеты электронно.
Декларации по НДС можно сдавать только электронно, но если отчетность нулевая, можно сдать на бумаге единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).
Бухгалтерскую отчетность начиная с 2021 года все организации обязаны сдавать электронно.
Отчетность в статистику можно сдавать только электронно.
Зарплатные отчеты (формы РСВ и 6-НДФЛ) сдаются в электронном виде, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год более 10 человек.
Расчеты в СФР (ЕФС-1) принимаются только электронно при численности лиц, включаемых в отчет от 10 человек.
Критерии сдачи отчетности на бумаге и электронно
| Наименование отчета | Кому можно на бумаге | Обязательная сдача электронно |
| НДС | налоговые агенты по НДС при выполнении некоторых условий | — все плательщики НДС, — неплательщики НДС, участвующие в посреднических договорах (агенты, комиссионеры) |
| 6-НДФЛ и РСВ-1 | со среднесписочной численностью менее 10 человек | со среднесписочной численностью более 10 человек |
| Любой налог, кроме НДС и НДФЛ | юрлица и ИП с численностью персонала до 100 человек | — крупнейшие налогоплательщики, — налогоплательщики с численностью персонала свыше 100 человек |
| Бухгалтерская отчетность | — оборонные предприятия, — исполнители работ, связанных с обеспечением гостайны | для всех |
| Статистическая отчетность | — оборонные предприятия, — исполнители работ, связанных с обеспечением гостайны | для всех |
| ЕФС-1 | со среднесписочной численностью менее 10 человек | со среднесписочной численностью более 10 человек |
Самое главное при сдаче нулевой отчетности
Подготовка и сдача нулевой отчетности не требует какого-либо профессионализма и при желании это может делать сам директор или предприниматель. Нужно только:
- Убедиться, что не было операций за отчетный период.
- Подготовить полный комплект документов по действующим формам отчетности (в ИФНС, СФР, статистику) .
- Отправить отчеты в срок.
Суммы налогов (убытков) в нулевках не отражаются, поэтому нет риска, что-то не то насчитать.
Кому доверить сдачу нулевок
Если делегировать составление и сдачу нулевок, то придется платить. Нулевки стоят дешевле, чем отчетность с данными. Стоимость складывается в зависимости от следующих факторов:
- организационно-правовая форма: ИП, ООО, АО.
- система налогообложения: ОСН, УСН.
- наличие сотрудников.
Доверить сдачу нулевой отчетности можно:
- фирме, оказывающей бухуслуги;
- бухгалтеру-фрилансеру;
- онлайн-сервису.
Бухгалтерские фирмы
Есть компании, которые специализируются на сдаче имено нулевой отчетности. Нулевки могут делать не только мелкие фирмы, среди них есть и крупнейшие бухгалтерские фирмы в стране. Но есть и такие, которые вообще не занимаются нулевками и малым бизнесом. В любом случае найти того, кто сдаст за вас пустую отчетность очень легко, фирм очень много.
Надо помнить, что сдача нулевой отчетности всегда дешевле обычной. Если вам предлагают ее по стандартному тарифу, лучше поискать другого исполнителя.
Нулевая отчетность ИП и упрощенной системы налогообложения, как правило, дешевле чем для юрлица на ОСНО.
Сколько стоит нулевая отчетность в фирмах, оказывающих бухгалтерские услуги в компаниях? Средняя стоимость нулевого комплекта в Москве за квартал — 3 500 руб.
Если вам только составляют комплект отчетности, а сдать ее нужно самостоятельно, то стоимость обычно уменьшается в два раза.
Фрилансеры
Найти фрилансера-бухгалтера, который сдаст нулевую отчетность, можно на биржах: Kwork, FL.ru, Profi.ru, Яндекс.Услуги и другие. Разброс цен большой, здесь можно найти исполнителя, который сделает комплект нулевок за 500 руб., либо за 500 руб. за каждый отчет.
Сервисы для нулевок
Существуют специальные онлайн-сервисы для сдачи нулевых отчетов. Вот популярные среди них: Онлайн-Спринтер (Такском), 1С-Нулевка, Нулевая отчетность от Контур.Экстерн.
Сервисы предлагают бесплатное формирование отчетов и платную электронную сдачу отчетов. Минимальная стоимость — от 1000 руб. в год.
