Налоговый вычет на добровольное страхование жизни

Получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни (ДСЖ) можно если вы заключили договор страхования, не менее, чем на 5 лет. Страхование можно оплатить не только за себя, но и за ближайших родственников. За вычетом нужно обратиться в налоговую или к работодателю.

Что такое добровольное страхование жизни

Добровольное страхование жизни — это вид страхования, при котором физическое лицо заключает договор со страховой компанией на определенных условиях для получения страховой выплаты в случае наступления страхового случая, связанного с жизнью и здоровьем страхователя или застрахованного лица.

Этот вид страхования является добровольным, то есть решение о его заключении принимается самостоятельно страхователем, в отличие от обязательного страхования, которое предусмотрено законодательством.

Добровольное страхование жизни может включать в себя различные программы, например, страхование от смерти, страхование от несчастного случая, страхование от серьезных заболеваний, а также накопительное страхование жизни, которое, помимо страховой защиты, позволяет накопить средства на будущее.

В зависимости от условий договора, страховые выплаты могут быть направлены на:

• Выплату определенной суммы при наступлении страхового случая (например, при смерти застрахованного лица).
• Компенсацию расходов на лечение в случае болезни или получения травмы.
• Возвращение страховой суммы или ее части в случае, если за время действия договора страховой случай не наступил (применимо к накопительным программам).

Выбор программы добровольного страхования жизни, условий договора, срока страхования, размера страховых взносов и суммы страхового покрытия зависит от индивидуальных потребностей и финансовых возможностей страхователя.

Налоговый вычет на добровольное страхование жизни

Налоговый вычет на ДСЖ регулируется пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы получить вычет нужно выполнить ряд условий:

• Вычет может получить только резидент.
• Гражданин должен получать официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, кроме дивидендов и выигрышей в азартных играх и лотереях.
• Договор страхования должен быть на длительный срок — не менее 5 лет.
• Страховые взносы гражданин оплачивает из собственных средств.

Страхование должно быть оплачено:

• за себя,
• за родителей (усыновителей),
• за супруга,
• за детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством.

Размер вычета

Вычет на ДСЖ предоставляется в размере фактических затрат на страховые взносы, но с учетом ограничения. Максимальный размер вычета не должен превышать 120 000 рублей, за расходы с 2024 г. — 150 000 рублей в сумме с другими социальными налоговыми вычетами:

• налоговый вычет на обучение (кроме обучения детей),
• на лечение,
• на уплату добровольных пенсионных взносов;
• на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Если расходы превысили лимит, то остаток на следующий год не переносится.

Пример 1.

Максимов В. А. потратил на оплату страховки за год 30 000 рублей, других расходов, дающих право на социальный вычет у него нет. Сумма налога, который вернется Максимову, составит 30 000 х 13% = 3 900 руб.

Пример 2

Сергеев С. Е. за год потратил на лечение 50 000 руб., на образование 40 000 руб,, на страхование жизни — 20 000 руб.  В совокупности сумма всех расходов составляет 50 000 + 40 000 + 20 000 = 110 000 рублей, это меньше максимального размера вычета, поэтому все расходы можно вычесть из налогооблагаемого дохода и сэкономить на налоге 110 000 х 13% = 14 300 рублей.

Пример 3

Букина С. А. потратила за год на лечение 30 000 руб., на обучение 80 000 руб., на страхование жизни 20 000 руб. Сумма всех расходов составила 30 000 + 80 000 + 20 000 = 130 000 рублей, что превышает максимальный размер налогового вычета, поэтому к вычету  принимается только 120 000 руб. и сумма возвращенного налога будет максимальной — 15 600 рублей.

Если такие расходы будут в 2024 г. и позднее, то вся сумма будет принята к вычету, т.к. максимальный размер расходов увеличен до 150 000 рублей.

Если договор страхования  расторгнут досрочно

Если договор страхования расторгнут досрочно, страховая компания должна удержать сумму налога, полученную в результате налогового вычета за все годы уплаты страховых взносов, и перечислить в бюджет.

Если человек не использовал свое право на социальный вычет, он должен принести в страховую справку из налоговой инспекции. Справка в налоговой выдается на основании заявления, копии договора добровольного страхования жизни и копии платежных документов, подтверждающих перечисление страховых взносов.

Если у страховщиков нет возможности удержать налог, налогоплательщик должен сделать это самостоятельно: подать декларацию в налоговую и заплатить налог.

Как получить социальный вычет

Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни можно получить двумя способами: обратившись в налоговую инспекцию или через работодателя.

Вычет у работодателя

К работодателю можно обратиться за вычетом не дожидаясь окончания года, как в случае с налоговой инспекцией. Бухгалтер не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, а перечислять сотруднику, в пределах предоставленного вычета, пока он не будет исчерпан.

Для этого нужно сделать следующие шаги:

1. Запросить и получить в страховой компании справку о расходах.
2. Составить заявление о выдаче уведомления о возможности применения вычета и направить в налоговую по своему месту жительства.
3. Написать и передать в бухгалтерию своего места работы заявление о предоставлении вычета.

В течение 30 дней с момента получения заявления налоговая инспекция пришлет уведомление работодателю.

Вычет в налоговой

Если вы хотите вернуть излишне уплаченную сумму налога одной суммой сразу, то можно обратиться в налоговую по месту прописки, дождавшись окончания года, в котором производились страховые взносы по ДСЖ.

Для получения вычета необходимо предоставить в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы и родство, если страхование оформлено на родственника:

• договор добровольного страхования жизни;
• копию лицензии, заверенную печатью и подписью руководителя (если реквизиты лицензии страховой компании отсутствуют в договоре);
• платежные документы, подтверждающие уплату страховых взносов;
• свидетельство о браке (если застрахован супруг);
• свидетельство о рождении ребенка (если застрахован ребенок);
• свидетельство об усыновлении (если застрахован усыновленный);
• распоряжение о назначении опеки или попечительства (если застрахован подопечный).

Начиная с расходов за 2024 год из подтверждающих документов в налоговую нужно предоставить только справку из страховой компании. Страховая может выдать справку на бумаге или в электронном виде передать в налоговую. В последнем случае справка будет размещена в личном кабинете налогоплательщика.

За вычетом можно обратиться в течение 3-х лет, после окончания года, в котором были произведены расходы на страхование. Социальные вычеты не переносятся на другие годы, учитывайте это, оплачивая расходы, есть смысл перенести часть из них на другой год.

Если в течение прошлого года были доходы, которые нужно задекларировать, то 3-НДФЛ нужно передать в налоговую не позднее 30 апреля.

Документы можно принести в налоговую лично (через представителя), отправить почтой с описью вложения или электронно. Самый удобный способ — через личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl2.nalog.ru. Войти можно через учетную запись на Госуслугах.

В личном кабинете налогоплательщика декларацию составить очень просто, заполнив нужные данные. Еще надо сделать сканы или фото подтверждающих документов и отправить их вместе с декларацией.

После окончания камеральной проверки налоговая перечислит деньги на банковский счет, указанный в декларации.