Самозанятым называют гражданина, который оказывает услуги, выполняет работы или продает товары собственного производства, не вступая в трудовые отношения, самостоятельно без наемных работников. Кто может стать самозанятым, главные плюсы и минусы.
Кто может стать самозанятым
Деятельность самозанятых регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) и ведут упрощенный учет доходов в мобильном приложении «Мой налог» или на сайте lknpd.nalog.ru.
Налог на профессиональный доход применяют с 2019 года. Он является экспериментальным, действие которого прекращается с 2029 года. Сначала в эксперименте участвовали только несколько регионов РФ. Но постепенно география расширялась и теперь данный налоговый режим действует на территории всей России, а также в городе Байконур Республики Казахстан (на период действия договора аренды комплекса «Байконур» между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан).
Кто может стать самозанятым:
- Россияне, иностранцы из стран — участниц ЕАЭС и граждане Украины;
- Физлица и ИП;
- Ведущие предпринимательскую деятельность на территории экспериментальных регионов (сейчас все регионы РФ и Байконур);
- Работающие самостоятельно без наемных сотрудников;
- Получающие доход не более 2,4 млн рублей в год.
Чтобы стать самозанятым нужно пройти легкую, быструю и бесплатную регистрацию. Подробнее здесь: как зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Самозанятый и ИП одновременно
Может ли самозанятый быть одновременно ИП? Да, может. Действующий ИП может зарегистрироваться в качестве самозанятого и платить налог на профессиональный доход (НПД), но он должен отказаться от других спецрежимов: УСН или ЕСХН. Нельзя одновременно использовать два специальных налоговых режима.
В течение месяца, с момента регистрации в качестве самозанятого, ИП должен отказаться от применения УСН или ЕСХН. Для этого нужно подать уведомление в свою налоговую. Если срок подачи заявления будет нарушен, то регистрация будет аннулирована. Если ИП на общей системе налогообложения, то подавать заявление не нужно.
Если ИП на патенте, то чтобы стать самозанятым, ему надо либо отказаться от патентной системы налогообложения, либо дождаться, пока его срок действия истечет.
Зачем ИП становиться плательщиком НПД? Ему не нужно будет сдавать отчетность, рассчитывать самому налог, платить страховые взносы и использовать онлайн-кассу.
Почему ИП просто не стать самозанятым, прекратив деятельность индивидуального предпринимателя? В некоторых случаях нужен статус ИП, например, когда контрагенты работают только с ИП или юрлицами. Или, когда вид деятельности можно осуществлять только по лицензии, которая выдается ИП или юрлицу. Тогда необходимо быть одновременно и ИП, и самозанятым.
Какая деятельность разрешена самозанятым
Оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары собственного производства можно физическим лицам, ИП и юридическим лицам, в том числе иностранным.
Что разрешено делать самозанятым:
- Оказывать услуги: косметические, парикмахерские, бухгалтерские, юридические, риэлторские и другие.
- Оказывать услуги в интернете.
- Перевозить пассажиры или грузы.
- Выполнять строительные работы и ремонт.
- Делать фото или видеосъемку.
- Проводить экскурсии или праздничные мероприятия.
- Сдавать в аренду жилую недвижимость посуточно или на долгий срок.
- Сдавать в аренду движимое имущество (автомобиль, компьютер и т.д.)
- Торговля разрешена только товарами собственного производства. Например, изготовление тортов и пирожных на продажу.
Нельзя оказывать услуги и выполнять работы действующему или бывшему работодателю, если трудовые отношения, регулируемые трудовым договором, были прекращены менее двух лет назад.
Займы и вклады
Самозанятый, имеющий банковские вклады, не может платить за доходы от вкладов НПД. Он должен платить стандартный налог с процентов — это НДФЛ. Такая же ситуация по полученным процентам за выданные займы, с них уплачивается НДФЛ, а не НПД.
Аренда имущества
Самозанятые, сдающие жилую недвижимость или движимое имущество (оборудование, транспорт, компьютер и т.д.) в аренду, могут платить с таких доходов НПД. При сдаче в аренду земли, коммерческой недвижимости, апартаментов НПД платить нельзя.
Государственные и муниципальные служащие могут платить НДП только с доходов за аренду нежилой недвижимости.
