Самозанятые должны платить со своей деятельности налог на профессиональный доход (НПД). Как платить налог самозанятым и в какой срок, какой им предоставляется налоговый вычет подробнее в данной статье.
Налоговая база
Налоговая база — это совокупная сумма доходов, полученная самозанятым от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг. Налоговую базу считают нарастающим итогом с начала года. Для учета доходов применяют кассовый метод, это когда доходы учитываются в момент их получения (наличными или при зачислении на счет).
Если самозанятый вернул покупателю сумму аванса или оплату, то налоговая база будет уменьшена на эту сумму, в том налоговом периоде, когда был получен доход.
Налоговую базу считают отдельно по каждой ставке: доходы от юрлиц и ИП, и доходы от граждан.
Ставка налога
Ставка налога зависит от категории покупателя. Если покупатель юридическое лицо или ИП, то ставка 6%, если физическое лицо, то 4%.
Налоговые ставки не будут меняться в течение 10 лет — до 2029 года.
Налоговый период
Налоговый период налога на профессиональный доход — календарный месяц.
Исключения составляют при постановке на учет в качестве самозанятого или снятия с учета. При постановке на учет налоговый период начинается с даты постановки на учет и заканчивается последним днем следующего месяца.
При снятии с учета налоговый период считается с первого дня месяца, в котором самозанятый снялся с учета, до дня такого снятия.
Если же самозанятый встал на учет и снялся с него в течение одного календарного месяца, то налоговым периодом будет время с момента постановки на учет и до снятия с него.
Как рассчитать налог
Налог самозанятым автоматически рассчитывает налоговая программа. Он формируется из дохода, отраженный в чеках, который должен формировать налогоплательщик. Не позже 12-го числа следующего месяца в приложение «Мой налог» приходит уведомление о сумме налога. Ее также можно увидеть в разделе «Налоги».
На главной странице приложения размещается предварительный налог — это за текущий месяц (его пока не надо оплачивать), и к оплате — сумма налога за прошлый месяц. После его оплаты, налог к оплате будет равен нулю.
Налоговый вычет (бонус)
Налоговый вычет, уменьшающий сумму налога, предоставляется в размере 10 000 рублей и только 1 раз.
Его особенность в том, что он предоставляется не единовременно и определяется в зависимости от ставки налога. Если ставка налога 6%, то вычет составит 2%, если ставка 4%, то вычет составит 1%. То есть при доходах от ИП и юрлиц, ставка будет 4%, а от физлиц — 3%. После того, как бонус будет полностью истрачен, налоговые ставки станут 6% и 4%.
Например, выручка за месяц была только от ИП и юрлиц, и составила 26 456,99 рублей. Вычет до конца еще не использован. Предварительный налог составит — 26 456,99 * 4% = 1 058,28 рублей.
Если самозанятый не полностью потратил свой бонус, снялся с учета, а потом снова зарегистрировался в качестве самозанятого, то остаток бонуса будет восстановлен.
Как платить налог самозанятым
Налог можно оплачивать банковской картой через приложение «Мой налог» или сайт lknpd.nalog.ru, а также через банк
Можно подключить автоплатеж — привязать банковскую карту, с которой будет автоматически каждый месяц списываться сумма начисленного налога.
Если сумма налога не более 100 рублей, то она будет включена в следующий налоговый период.
Срок уплаты налога — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты переносится, если эта дата является праздничным или выходным днем. Если вовремя не оплатить налог, будет начисляться пени.
Если у самозанятого нет дохода за месяц, то и налог не начисляется.
Другие налоги
В каких случаях самозанятый платит НДФЛ? С доходов, которые не облагаются налогом на профессиональный доход:
- по трудовым договорам,
- от продажи недвижимости, транспорта и другого личного имущества,
- полученные в натуральной форме;
- по гражданско-правовым договорам, если самозанятый работает по трудовому договору у заказчика работ/услуг или уволился менее 2-х лет назад;
- и другие.
